“2025: El Año Récord de Declaraciones Anuales del SAT”

Del total de pago de ISR, las personas físicas con y sin actividad empresarial representaron 1.56%, mientras que aquellos que están empleados y reciben ingresos por sueldos y salarios acumularon un 46.7% a través de las retenciones realizadas por sus empleadores, quienes pueden ser tanto personas morales como físicas.

Los sectores en los que más se desenvuelven las personas físicas, ya sea con o sin actividad empresarial, son: servicios inmobiliarios y de arrendamiento de bienes muebles e intangibles; servicios profesionales, científicos y técnicos, además del comercio al por menor.

Personas que deben presentar la declaración anual

Las personas obligadas a presentar la declaración anual por el impuesto ISR correspondiente al ejercicio 2024 en abril son aquellas que brindan servicios profesionales, se dedican al arrendamiento de bienes raíces, participan en la compra o venta de bienes, o reciben ingresos por conceptos como intereses o dividendos.

Los individuos que perciben ingresos por sueldos y salarios están obligados a presentar esta declaración, especialmente si trabajaron para un solo patrón en 2024, pero dejaron de laborar para él antes de diciembre; si además de su empleo con salario, llevan a cabo otra actividad con uno o más empleadores; o si los ingresos salariales provienen del extranjero o de personas que no están obligadas a retener impuestos en México. Aquellos que realizan actividades empresariales mediante plataformas tecnológicas, así como las personas físicas con actividad empresarial en la zona fronteriza, también deben cumplir con esta obligación.

Categorías de deducciones

Las personas físicas cuentan con el derecho a dos tipos de deducciones: las autorizadas y las personales. Las primeras se refieren a los gastos e inversiones necesarios para llevar a cabo la actividad económica correspondiente. Por ejemplo, la adquisición de madera y herramientas por parte de un carpintero; las cámaras de video para un creador de contenido o el combustible para un conductor de taxi. Estas deducciones no aplican a aquellos que están empleados por sueldos y salarios, ni a los contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (Resico).

Por otro lado, las deducciones personales abarcan gastos como servicios médicos, donaciones o intereses por créditos hipotecarios. Estas son válidas tanto para las personas físicas con actividad empresarial como para aquellas sin ella, además de empleados que presentan su declaración anual y han facturado dichos gastos durante el año fiscal.

En abril de 2025 se realizará la presentación de la declaración correspondiente al ejercicio fiscal 2024, y existen 10 tipos de gastos personales que se pueden deducir.