Independientemente de si la reforma tributaria del Gobierno es aprobada o no en el Congreso, hay consenso en que se necesita un ajuste en las finanzas públicas, que el Comité Autónomo de la Regla Fiscal (Carf) estima en 45 billones de pesos, lo que lleva a observadores a considerar que sí se necesitan más ingresos ante el deterioro fiscal.
Quienes lo ven así consideran que el debate no se limita al cuándo sino al cómo y qué características debería tener esa reforma para ser sostenible, equitativa y políticamente viable.
Los expertos coinciden en tres elementos fundamentales. El primero, ampliar las bases del IVA y de renta personal, con esquemas de compensación para hogares vulnerables. El segundo, reducir la carga sobre las empresas para incentivar la inversión, y el tercero, recortar y racionalizar el gasto público, para que el ajuste no recaiga únicamente en los contribuyentes.
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En relación con el último punto, el exministro de Hacienda, José Manuel Restrepo, apunta que la reforma no se requiere si el presupuesto fuera austero y atinado. “Lo que se necesita es un ajuste del gasto, no seguir cargando de impuestos al país”, enfatizó.
En esa misma línea, Juan David Ballén, director de Análisis y Estrategia de Aval Casa de Bolsa, recuerda que la mayoría de las reformas se han enfocado en ingresos, cuando lo pendiente es una verdadera reforma del gasto público.
“La prioridad debe ser un ajuste del gasto, pero que una reforma también debería, ampliar la tributación de personas naturales, mejorar la calidad del recaudo y reducir la tarifa de renta corporativa para atraer inversión”, dice Juana Téllez, economista jefe de BBVA Research.
Radicación de la reforma tributaria Foto:Mauricio Moreno. EL TIEMPO
A su turno, Jorge Restrepo, profesor de la Pontificia Universidad Javeriana, cree que “lo más sensato es que este Gobierno se concentre en recortar el gasto y dejar que sea el próximo el que presente una reforma estructural”. Para él, el problema es eminentemente político, pues señala que es muy difícil que un gobierno que ya agotó gran parte de su capital político logre aprobar una reforma tributaria.
Sobre una reforma, para José Ignacio López, presidente de Anif, el diagnóstico es claro: se debe aumentar el recaudo, “lo que necesitamos es extender las bases, bien sea a nivel de producto con el IVA, o ampliar la base de contribuyentes de renta de personas naturales. Una combinación de ambas sería conveniente”.
Para Téllez, se debe avanzar en eliminar exenciones en IVA y garantizar que quienes tienen capacidad económica lo paguen, pero al mismo tiempo se necesita un sistema de compensación que proteja a los más vulnerables.
El reto está en la viabilidad política, advierte López, especialmente porque el IVA es percibido como regresivo. López propone que cualquier ampliación de este impuesto venga acompañada de mecanismos de compensación inmediatos a los hogares de bajos ingresos, incluso en tiempo real, para neutralizar el impacto en la desigualdad.
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Además, plantea que una reforma debe ser vista no solo como un mecanismo de recaudo, sino como una herramienta para impulsar el crecimiento económico, lo que implica revisar tributos distorsionantes como el impuesto de industria y comercio (ICA) o el gravamen a los movimientos financieros.
Parte de la ecuación “no es solo recaudar más y recortar gastos, sino garantizar que la reforma incentive el crecimiento económico”, resume López.
Otro punto de coincidencia entre los expertos es la necesidad de ampliar la base de contribuyentes en el impuesto de renta a personas naturales, un frente en el que Colombia se queda corta.
Luis Fernando Mejía, director de Fedesarrollo, apunta que una reforma tributaria “debe enfocarse en ampliar las bases gravables del IVA y del impuesto de renta, pero protegiendo a quienes están en pobreza extrema. Además, debería evaluarse un esquema de tasas progresivas de renta a las empresas, porque hoy Colombia tiene la cuarta tarifa más alta del mundo”.
En ese mismo sentido, Juan Alberto Londoño, exviceministro de Hacienda, asegura que una reforma debería contener tres elementos básicos. Primero, ampliar la base de personas naturales que tributan, luego se podría reducir la tarifa de renta corporativa para incentivar inversión y en tercer lugar establecer condiciones favorables para que deudores de la Dian puedan ponerse al día.
La alta carga a las empresas
Otro consenso técnico entre los expertos es que el espacio para subir la tributación empresarial es prácticamente inexistente.
Según Andrés Langebaek, director de Estudios Económicos del Grupo Bolívar, las empresas ya pagan tasas muy altas, de 35 por ciento en promedio, y en sectores como el minero hasta 40 por ciento.
“Eso nos hace poco competitivos frente a otros países. Una reforma debería bajar esa carga para incentivar inversión, pero compensando con otros ingresos”, agrega.
Entre las alternativas para esos ingresos, Langebaek propone ampliar la base del IVA en rubros específicos como los insumos de biocombustibles, así como mejorar la eficiencia del recaudo y el control de la evasión.
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De acuerdo con la excodirectora del Banco de la República Carolina Soto, una reforma tributaria debe llevar una serie de reformas estructurales que alivien el gasto insostenible y la espiral de gasto actual del país.
“Por ejemplo, una es el diferimiento del acto legislativo de la ley del Sistema General de Participaciones, ese aumento, esa duplicidad de las transferencias que van a las regiones que se ordenó el año pasado, va a tener que tomar más tiempo y diferir su inicio. Hay una suma de medidas que se tienen que postergar y que tenemos como inminentes. Hay que revisar cómo aliviamos un poco esas tensiones, a la par que avanzamos en las coberturas y en la garantía de estos derechos”, dijo.
Para Soto también se requiere un plan de impulso al crecimiento económico al sector productivo y revisar regulaciones.
“No es que el Estado no cumpla su función de regulación y control, pero es posible que se haga una depuración de todas estas normas para fomentar el crecimiento económico. La reforma tributaria deberá también ir de la mano de las posibilidades del aparato productivo para generar más ingresos y sobre todo con miras a garantizar un crecimiento económico sostenible”, comentó.
Según la excodirectora, es necesario más crecimiento económico para alcanzar todas las metas sociales, y lograr crecer sostenidamente al 4 por ciento o más, para lo cual, una reforma debe contar con cuatro elementos: racionalización del gasto, racionalización normativa, reformas estructurales e impulso al crecimiento económico.
