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Después de casi tres meses de haber concluido el plazo máximo establecido por la legislación (13 de diciembre de 2024), para que las instituciones financieras, las cooperativas, los fondos de empleados y los bancos digitales, entre otros, implementaran un sistema que permitiera extender el beneficio de exoneración del cuatro por 1.000 o Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) a todas las cuentas de ahorro que posea un individuo, millones de colombianos siguen esperando que esto se materialice.
En síntesis, en la actualidad, quienes tienen una o más cuentas de ahorro en las diversas entidades autorizadas para proporcionar este producto, deben elegir una sola para que sobre las transacciones realizadas con el dinero que allí tienen depositado no se les cobre ese gravamen, cuando lo estipulado en la Ley 2277 de 2022 es que este beneficio debería aplicarse a todas las cuentas que tenga un mismo titular, lo cual debió comenzar a operar el 13 de diciembre de 2024.
No obstante, la misma legislación especificó que este beneficio es aplicable a operaciones hasta un límite máximo de 350 Unidades de Valor Tributario (UVT), lo que equivale, en términos monetarios, a unos 17,4 millones de pesos, considerando la cantidad de cuentas que tenga una sola persona. Actualmente, el valor de cada UVT es de 49.799 pesos.
Precisamente este es el aspecto que ha complicado a las entidades obligadas a cumplir con dicha disposición, ya que sus sistemas seleccionados deben ‘comunicarse entre sí’ para determinar en qué momento una persona, que posee varias cuentas en diferentes entidades (bancos, cooperativas, compañías de financiamiento, entre otras) alcance el límite máximo permitido de transacciones (17,4 millones) para que se le aplique el cuatro por 1.000.
“Es un tema netamente tecnológico que no es sencillo de llevar a cabo, además, la norma no especifica claramente cuál será la entidad encargada de realizar esa liquidación para reportarla a la Dian (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales). Hay poca claridad en ciertos aspectos y algunos vacíos”, indicó una fuente del sector que fue consultada.
Las cuentas
Únicamente en el sector financiero existen más de 88,2 millones de cuentas de ahorro, de las cuales el 96,4 por ciento son gestionadas por los 29 bancos que operan en el mercado, mientras que el resto se distribuye entre 15 compañías de financiamiento existentes (CFC), seis corporaciones financieras y cuatro cooperativas financieras, todas vigiladas por la Superintendencia Financiera.
Las billeteras digitales como dale!, Nequi o Daviplata, también estarán exentas del cuatro por mil, siempre que las transacciones de estas y las otras tradicionales de una persona no superen el nuevo límite establecido por la ley.
Además de este grupo de establecimientos, se suman las 172 cooperativas de ahorro y crédito que hay en el país, y los fondos de empleados, de los cuales solo en la Asociación Nacional de Fondos de Empleados (Analfe), hay 604 afiliados, que representan el 82 por ciento de los existentes.
Miller García Perdomo, presidente de Analfe, comentó que los fondos que representa y que gestionan cuentas de ahorro ya están preparados para cumplir con lo estipulado por la Ley 2277 de 2022 y que tras un análisis exhaustivo, buscando economías de escala, decidieron adherirse al desarrollo tecnológico de TransUnion.
Sin embargo, el directivo destacó que hay ciertos vacíos en la norma que no han permitido que lo dispuesto se lleve a cabo, dado que “si no están todos los actoresdel sistema, dado que no se puede llevar a cabo y en eso estamos”, señaló.
Además, añadió que ante las dificultades surgidas para la puesta en marcha de los beneficios del cuatro por 1.000, se reunieron con funcionarios de la Dian para sugerir que fuera esa entidad la encargada de dicha plataforma, pero la propuesta fue rechazada al expresar que los privados debían asumir la responsabilidad de esto.
Proveedores
En medio de todo este proceso se encuentran dos proveedores: TransUnión y Passport Fintech, que han estado colaborando en el desarrollo de la aplicación que permita cumplir con lo estipulado en materia de exención del cuatro por 1.000 bajo las condiciones que estableció la normativa.
Cada uno de los desarrollos de estas firmas, a las que se unirán las entidades financieras y cooperativas, deberán comunicarse entre sí para consolidar toda la información sobre las transacciones que efectúen los usuarios de las cuentas de ahorro de las entidades que están en cada uno de estos dos sistemas.
Actualmente, las personas solo pueden marcar una cuenta de ahorros para que esté exenta del 4 X 1.000. Foto:Archivo EL TIEMPO
Desde las entidades supervisadas por la Superfinanciera, han insistido en que están preparadas para empezar a aplicar ese beneficio a sus ‘cuentaahorristas’, para lo cual han realizado significativas inversiones en adecuaciones tecnológicas y ya se han efectuado las pruebas pertinentes.
En cuanto a las cooperativas, que hasta diciembre pasado estaban definiendo cuál sistema implementar, advierten que igualmente se han preparado para ‘iniciar’; sin embargo, ni un sector ni el otro desean asumir la vocería para aclarar cuál es el obstáculo o la razón que ha detenido la posibilidad de que millones de colombianos puedan eximir sus cuentas de ahorro de la aplicación del cuatro por 1.000, especialmente cuando aseguran estar listos para ello.
La normativa no especifica quién debe liderar todo este proceso, lo que constituye otro de los vacíos de la regulación emitida, por lo que, nadie desea tomar la vocería de este proceso, advierten desde el sector financiero, al tiempo que mencionan que no hay una fecha para que “esto comience a funcionar, por lo que las entidades están actuando según lo que indica la Dian, continuar con el esquema que se ha aplicado durante años, marcar una única cuenta para que quede exenta del cuatro por mil, hasta que todas las entidades obligadas a aplicar la Ley 2277 del 2022 estén preparadas para hacerlo”, señalaron.
El impuesto
Durante años, el sector financiero ha solicitado a diferentes gobiernos la eliminación del cuatro por 1.000, creado como 2 X 1.000 el 16 de noviembre de 1998 mediante el Decreto 2331, para enfrentar la crisis bancaria que sufría el país a finales del siglo pasado, pero ninguno ha tomado una decisión al respecto dada la relevancia de este ingreso para la Nación.
Solo el año anterior, a las arcas del Gobierno ingresaron cerca de 15 billones de pesos por los ingresos de dicho gravamen, según estadísticas de la Dian.
El impuesto del cuatro por 1.000, también conocido como Gravamen de Movimientos Financieros (GMF), establece que por cada 1.000 pesos en transacciones financieras que realice una persona, debe pagar cuatro pesos en impuestos. Este tributo, recaudado por los bancos, se transfiere directamente al Gobierno, con algunas excepciones, sin que las entidades financieras obtengan ventaja alguna del mismo.
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