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Los errores cometidos anteriormente que provocaron que la recaudación tributaria del 2024 fuese históricamente baja y desajustara las cuentas de la Nación podrían repetirse en este 2025.
Esto se debe a un proyecto de decreto que propone incrementar los pagos de renta que las compañías deben realizar cada año de forma anticipada.
En el 2024, el déficit fiscal alcanzó el 6,8 por ciento del producto interno bruto (PIB), una cifra considerablemente más alta que el 4,3 por ciento del 2023, debido principalmente a los ingresos tributarios más bajos.
Germán Ávila y el exministro de Hacienda, Ricardo Bonilla. Foto:Archivo particular
“En la historia nunca antes se había experimentado una caída tan significativa en los niveles de recaudación. Este resultado pone de manifiesto los serios desafíos fiscales, presupuestarios y de liquidez que afrontó el Gobierno tras una caída sin precedentes en la recaudación, lo que impactó el financiamiento del Presupuesto”, afirmó en febrero el exministro de Hacienda Diego Guevara durante la presentación del plan financiero.
¿Cuál es la causa? Después de una recaudación tributaria excepcional en el 2023 (16,7 por ciento del PIB), las expectativas tanto del Gobierno como de los analistas fueron sobrevaloradas; sin embargo, la economía no creció conforme a lo anticipado y, en consecuencia, la recaudación tampoco.
Elementos clave de lo sucedido
En el 2023, según el Comité Autónomo de la Regla Fiscal (Carf), la recaudación inusualmente alta fue impulsada, entre otros factores, por el alto crecimiento económico del 2022 (+7,3 por ciento), los elevados precios del petróleo y del carbón que favorecieron los ingresos fiscales, la aprobación de la reforma tributaria a finales de 2022 y el aumento en las retenciones y anticipos de renta.
“El problema radica en que hubo una exageración de la meta en el Confis de diciembre de 2022, cuando estaban el ministro Ocampo (José Antonio) y Reyes, director de la Dian. En 2023 se incrementaron las retenciones y autorretenciones del impuesto de renta corporativa, especialmente en el sector de hidrocarburos, lo que provocó un aumento en la recaudación. Incluso, algunos afirman que esa fue la razón por la cual se deterioró la expectativa de crecimiento, ya que al entregar el dinero a la Dian no se invirtió”, comentó a este medio el exministro de Hacienda Ricardo Bonilla.
La retención en la fuente permite anticipar los impuestos. Foto:iStock
Esto implica que mediante el mecanismo de retención en la fuente las compañías contribuyeron de manera anticipada en el 2023 con una buena parte de sus tributos; sin embargo, ya en el 2024, con una economía creciendo a un ritmo más lento no pudieron aportar tanto porque, por un lado, sus ganancias eran inferiores y, por otro, ya habían adelantado parte de la recaudación el año anterior, e incluso tuvieron que solicitar devoluciones.
Finalmente, la economía creció un 1,7 por ciento en el 2024 y el recaudación tributaria fue 71,2 billones de pesos inferior a lo que se había previsto originalmente en el Presupuesto, lo cual, según diversos expertos, tiene una serie de repercusiones fiscales también para este año.
Esta situación llevó a que el Gobierno decidiese el año
En el pasado se realizó un ajuste de 28,4 billones de pesos en el Presupuesto General de la Nación. Además, se añadió que el Presupuesto propuesto para el 2025 también se encontraba desfinanciado en 12 billones de pesos, dependiendo de la aprobación de una legislación de financiamiento o conocida principalmente como reforma tributaria, la cual no pudo ser aprobada en el Congreso. Por esta razón, a inicios de este año fue necesario realizar un aplazamiento por ese monto en 43 rubros, entre los cuales se incluyen algunos críticos de infraestructura como la primera línea del metro de Bogotá.
Luis Eduardo Llinás Chica, actual director de la Dian. Foto:Archivo particular
¿Y qué sucede con el nuevo decreto?
En medio de la duda fiscal de este 2025, el Carf también considera poco probable que se alcance la meta de recaudo tributario del Gobierno de 299,9 billones de pesos. En este contexto, el Ministerio de Hacienda encabezado por Germán Ávila Plazas publica para recibir opiniones un decreto que intenta nuevamente aumentar las tarifas de autorretención en la fuente en diversos sectores.
“Las condiciones económicas favorables justifican esta revisión. Al modificar la tarifa de las empresas, se permitirá una distribución del recaudo a través de diversos pagos durante el período 2025”, se puede leer en el documento.
Por ejemplo, la extracción de hulla, gas natural y oro tendría la tarifa más elevada del 4,50 por ciento, lo cual, según algunos especialistas, podría perjudicar su liquidez.
“Esto impactará la caja y la liquidez de todas las compañías, pero también influirá en la caja del gobierno en 2026, lo que deberá asumir indefectiblemente el próximo gobierno”, aseguró el presidente de la Andi, Bruce Mac Master.
Asimismo, el documento incluye tarifas para muchas otras actividades. Entre ellas, las empresas de fotografía, operadores turísticos, creación musical, peluquerías, seguridad privada o educación de instituciones universitarias tendrían una tarifa de 3,50 por ciento. Con una de 1,20 por ciento, se encuentran otros como cultivos de arroz o café, el comercio al por mayor de ropa, calzado y alimentos, así como la fabricación de madera, pinturas o plástico.
Luis Eduardo Llinás, director de la Dian, aclara que las mayores retenciones en la fuente para 2025 se traducirían en menos saldos a pagar y anticipos destinados al 2026, “esperamos un recaudo total de 7,38 billones de pesos. Solo se incrementan para aquellas actividades económicas cuyas retenciones en la fuente aún son inferiores a su impuesto a cargo. Estas se identificaron mediante el uso de análisis de datos sobre información de rentas y retenciones de los años 2023 y 2024”, afirmó.
Las tarifas más altas estarán en la extracción de petróleo. Foto:iStock
No obstante, para Luis Fernando Mejía, director del centro de pensamiento Fedesarrollo, la estimación es mayor. Según sus cálculos, las nuevas tarifas de retención en la fuente del impuesto de renta significarían un adelanto en el pago de impuestos de 2026 a 2025 por 13,9 billones de pesos (0,8 por ciento del PIB).
“Esto repetiría el error de 2023, con el agravante de que no se ha aprobado una nueva reforma tributaria, por lo que esta acción generará un hueco fiscal adicional para el próximo año. En términos prácticos, es como si un trabajador pidiera un adelanto de su salario de 2026 para cubrir los gastos de 2025. La única salida responsable es reducir el gasto: en el caso de un hogar, ajustando su consumo; y en el caso del gobierno, disminuyendo el presupuesto en 28 billones de pesos, como hemos advertido repetidamente desde el año pasado”, asegura.
Desde la perspectiva del exministro de Hacienda Juan Camilo Restrepo, la propuesta de anticipar las retenciones como sugiere el decreto implica tapar un hueco en 2025 para abrir otro de igual magnitud en 2026.
“Esto ya se intentó en el pasado: se utilizaron fondos que debían recaudarse en 2024 para engrosar los ingresos de 2023 mediante el artificio de incrementar las retenciones; se resolvió el hueco de 2023, pero se abrió otro igual para 2024. El Presidente en su momento reconoció que había sido un error de su gobierno, pero ahora el nuevo ministro de Hacienda parece ansioso por cometer nuevamente el mismo error”, sentenció.
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