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Debido a las ‘gabelas tributarias’, es decir, a las deducciones, exenciones y tratamientos especiales que se conceden a algunos contribuyentes para estimular el crecimiento, el Estado dejó de percibir 135,4 billones de pesos en el año gravable 2023, lo que representa alrededor de 8,5 por ciento del producto interno bruto (PIB).
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Esa cantidad de dinero que no se pudo recaudar equivale a casi siete tributarias de 20 billones de pesos, que es casi el valor que buscará el ministro de Hacienda, Germán Ávila, en su nueva reforma.
Germán Ávila, ministro de Hacienda. Foto:Néstor Gómez. El Tiempo
El Gobierno anunció el viernes que presentará un proyecto a finales de julio para recaudar un mínimo de 19 billones y un máximo de 25,4 billones de pesos y que revisará tales gastos tributarios. En concreto, la parte del IVA.
“Vamos a revisar de manera cuidadosa el gasto tributario. Son cerca de 89 billones de pesos de exenciones en IVA”, aseguró el viceministro de Hacienda, Carlos Emilio Betancourt en la presentación del ‘Marco Fiscal de Mediano Plazo’.
Si bien el costo fiscal del impuesto sobre la renta se redujo 0,6 puntos, al pasar de representar 3,5 por ciento en 2022 a 3,0 por ciento en 2023, el del IVA aumentó 0,3 puntos hasta el 5,6 por ciento del PIB.
Lo que se pierde en renta
Según el Ministerio de Hacienda, el costo fiscal de los gastos tributarios en el impuesto sobre la renta llegó a 46,9 billones de pesos en ese periodo. De ellos, 25,5 billones son de personas naturales y 21,3 billones de jurídicas.
La reducción en el costo del impuesto sobre la renta se generó por la menor incidencia del gasto tributario asociado a las personas jurídicas. Este bajó de 1,9 por ciento del PIB a 1,3 por ciento del PIB.
Declaración de renta. Foto:Diego Caucayo/Archivo EL TIEMPO
Hay que recordar que en la tributaria que logró sacar adelante el gobierno de Gustavo Petro a finales del 2022 se introdujeron ajustes en gastos tributarios, tales como la eliminación de algunos beneficios como el descuento del impuesto de industria y comercio (ICA), avisos y tableros, y las rentas exentas para servicios hoteleros, así como el incremento de tarifas reducidas aplicables a determinadas actividades, que pasaron del 9 al 15 por ciento, acortando la brecha frente a la tarifa general del 35 por ciento.
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Adicionalmente, la cartera de Hacienda señala que se crearon nuevas sobretasas al impuesto y se incrementaron las vigentes, como la aplicada al sector financiero.
En el caso de las personas naturales, la última reforma redujo el límite de la renta exenta por pagos laborales, de 2.880 Unidades de Valor Tributario (UVT) anuales (240 UVT mensuales) a 790 UVT anuales. Adicional a ello, el límite del 40 por ciento para rentas exentas y deducciones pasó de 5.040 UVT anuales a 1.340 UVT anuales, con lo cual las personas se pudieron deducir menos.
Lo que se va por cuenta del IVA
En contraste, el costo fiscal de los gastos tributarios en el IVA subió a 5,6 por ciento del PIB, lo que representa 88,4 billones de pesos.
Dentro de este impuesto, por lo que más se pierde es por los bienes y servicios que están excluidos (68,2 billones de pesos), seguido de los que están exentos (19,9 billones de pesos) y los que tienen tarifas diferenciales (6,5 billones de pesos).
En el primer caso, el costo fiscal por no gravar con la tarifa general del 19 por ciento a los bienes y servicios excluidos alcanzó el 4,3 por ciento del PIB en 2023, lo que representa un aumento de 0,2 puntos frente al año anterior.
Jornadas sin IVA. Foto:Javier Nieto. EL TIEMPO
Según el Estatuto Tributario, hoy en día están excluidos algunos productos como el arroz, el café en grano y algunas frutas y hortalizas y dentro de los exentos aparecen algunos como los huevos y la carne.
En cuanto a la no deducibilidad del IVA en bienes de inversión, una figura que genera ingresos fiscales al impedir la recuperación del impuesto pagado, su contribución negativa al costo fiscal total se redujo de -0,6 por ciento del PIB en 2022 a -0,4 por ciento en 2023, como resultado de la caída en la formación bruta de capital de la economía entre 2022 y 2023 (-6,4 por ciento) y de una menor participación de las sociedades no financieras, sobre las cuales recae principalmente el cálculo de este componente.
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Costo fiscal de la gasolina, Acpm y carbono
Entre tanto, el costo fiscal del gasto tributario del impuesto nacional a la gasolina y ACPM fue de 417.000 millones de pesos en el 2024, manteniéndose estable en términos del PIB entre 2023 y 2024 (0,02 por ciento).
Por su parte, el costo fiscal del gasto tributario del impuesto nacional al carbono evidenció un aumento de 132.000 millones de pesos frente al año 2023, situándose en 452.000 millones de pesos en el año gravable 2024 (0,03 por ciento del PIB).
El 85,0 por ciento del costo fiscal del gasto tributario en este impuesto se relaciona con los ingresos dejados de percibir por el país atribuidos a los combustibles fósiles certificados como carbono neutro, seguido del costo fiscal proveniente de los combustibles fósiles para exportación (13,3 por ciento del total).
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