Economia
¿Cómo le va a Colombia recaudando impuestos frente a sus vecinos latinos? Radiografía de la Ocde revela detalles
Tras dos años de incrementos, en 2023 la recaudación tributaria como proporción del producto interno bruto (PIB) descendió 0,2 puntos porcentuales, en promedio, en América Latina y el Caribe hasta el 21,3 por ciento, según revela el informe ‘Estadísticas Tributarias en América Latina y el Caribe 2025’.
Este informe presenta datos detallados y comparables a nivel internacional sobre los ingresos tributarios de 27 economías de América Latina y del Caribe, cuatro de las cuales son miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (Ocde): Colombia, Chile, Costa Rica y México.
No obstante, el promedio de la región representa el promedio no ponderado de 26 países de la región y no se tiene en cuenta a Venezuela debido a los problemas con la disponibilidad de los datos.
Con una disminución de 0,2 puntos porcentuales, la recaudación tributaria también se sitúa ligeramente por debajo del 21,4 por ciento registrado en 2019, previo a la pandemia de covid-19.
La disminución general de los ingresos tributarios como proporción del PIB en la región se debió a una caída en los ingresos por impuestos sobre la renta, especialmente en algunos de los principales países productores de hidrocarburos y minerales.
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Los ingresos por impuestos sobre la renta disminuyeron en promedio 0,1 por ciento por ciento del PIB, desde un máximo de 6,3 por ciento en 2022, año en el que un fuerte aumento de los ingresos por hidrocarburos disparó las sumas percibidas en concepto de impuesto de renta para empresas.
Al mismo tiempo, la recaudación del impuesto sobre la renta de las personas físicas aumentó un 0,1 por ciento en 2023, mientras que la recaudación del IVA y de otros impuestos al consumo fue estable entre 2022 y 2023.
Las tendencias tributarias variaron considerablemente entre las diferentes subregiones, poniendo de manifiesto presiones económicas singulares y cambios en los precios de las materias primas.
La recaudación tributaria como porcentaje del PIB descendió con fuerza (0,5 puntos porcentuales) en la subregión de América del Sur, que fue la más afectada por el descenso de los precios de los recursos naturales no renovables y experimentó la ralentización económica más pronunciada en 2023.
Sin embargo, América del Sur siguió registrando el nivel más alto de recaudación tributaria como proporción del PIB en promedio, del 22,9 por ciento.
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En 2023, el promedio de la recaudación tributaria como proporción del PIB en el Caribe y América Central y México se situó en el 21,9 por ciento y el 19,0 por ciento, respectivamente.
Descendió 0,2 puntos porcentuales en América Central y México en 2023, y en el Caribe aumentó 0,3 puntos porcentuales tras ser la única subregión en la que había caído la recaudación tributaria como proporción del PIB en 2022.
Por su parte, las contribuciones a la seguridad social aumentaron en 0,1 puntos porcentuales en 2023, mientras que los ingresos por impuestos sobre bienes y servicios se mantuvieron sin cambios como proporción del PIB.
La caída en los precios de las materias primas en 2023 redujo los ingresos provenientes de recursos naturales no renovables en la región. Los ingresos relacionados con hidrocarburos descendieron a un promedio de 3,9 por ciento del PIB en 2023 (desde 4,4 por ciento del PIB en 2022) entre los diez principales países productores de petróleo de la región.
Entre tanto, los ingresos derivados de la minería bajaron a 0,59 por ciento del PIB (desde 0,74 por ciento del PIB en 2022). El informe estima que los ingresos provenientes de hidrocarburos y minería disminuyeron aún más en 2024, hasta 3,2 por ciento del PIB y 0,5 por ciento del PIB, respectivamente.
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El informe también detalla que los ingresos tributarios como porcentaje del PIB en los países de América Latina y el Caribe oscilaron entre el 11,6 por ciento en Guyana y el 32 por ciento en Brasil. A modo de comparación, el promedio de esta relación en los países de la Ocde fue del 33,9 por ciento.
Tres cuartas partes de los países de esta región registraron coeficientes tributarios inferiores al 25 por ciento del PIB, mientras que más de las tres cuartas partes de los países de la Ocde presentaron coeficientes superiores a este nivel.
Además, el informe destaca que la recaudación tributaria como proporción del PIB disminuyó en 14 de los 26 países que se tuvieron en cuenta. Los mayores descensos se observaron en Chile (3,2 puntos porcentuales) y Perú (2,1 puntos porcentuales), impulsados por caídas en la recaudación del impuesto sobre la renta.
En ambos países, la recaudación del impuesto sobre la renta como proporción del PIB descendió en 2023 desde el máximo registrado el año anterior, porque los beneficios empresariales fueron inferiores durante 2022, lo que generó cuantiosas devoluciones y desgravaciones tributarias durante el ejercicio siguiente.
El descenso de los precios de los recursos naturales no renovables también contribuyó a la caída de los recibos del impuesto sobre la renta en ambos países en 2023, que en Chile fue de 3,2 puntos porcentuales y en Perú, de 1,2 puntos porcentuales.
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¿Cómo le va a Colombia?
En cuanto a Colombia, la recaudación tributaria como porcentaje del PIB fue del 22,2 por ciento en 2023. Estuvo por encima del promedio de la región (21,3 por ciento), pero por debajo del promedio de la Ocde (33,9 por ciento).
Frente a lo reportado en 2022 (19,7 por ciento), el recaudo aumentó en 2,6 puntos porcentuales, mientras que en comparación con el promedio de la región disminuyó en 0,2 puntos porcentuales.
El aumento de 2,6 puntos porcentuales estuvo impulsado por un incremento de 2,4 puntos porcentuales en los ingresos obtenidos por impuestos que gravan las rentas, en particular el impuesto de sociedades (2,2 puntos porcentuales).
Estos incrementos se deben a varios factores, entre los que se incluyen el efecto de la reforma tributaria de 2022, que entró en vigor en enero de 2023 e incluyó cambios en el impuesto de renta para empresas y nuevos recargos relativos a industrias específicas (entre ellas, instituciones financieras y empresas de petróleo, carbón e hidroeléctricas).
El aumento también puso de relieve el hecho de que se exigió a los grandes contribuyentes el pago anticipado de puntos adicionales del impuesto sobre la renta correspondientes al ejercicio tributario 2024. Este anticipo afectó principalmente a los intermediarios financieros.
Durante un período más largo, el promedio de la región aumentó en 4,3 puntos porcentuales, pasando de 16,9 por ciento en 2000 a 21,3 por ciento en 2023. Entre tanto, el ratio de impuestos/PIB de Colombia aumentó en 6,6 puntos porcentuales, pasando de 15,7 por ciento a 22,2 por ciento en este mismo periodo de tiempo.
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En los últimos años, la recaudación tributaria como porcentaje del PIB más alta de Colombia ha sido la de 2023, y la más baja fue la registrada en 2000, con un 15,7 por ciento.
La mayor parte de los ingresos tributarios de Colombia en 2023 procedió del impuesto de renta para empresas (32,3 por ciento). La segunda mayor proporción de los ingresos tributarios se derivó del IVA (27,3 por ciento).
Después aparecen otros impuestos sobre bienes y servicios (12 por ciento), los impuestos sobre la propiedad (7 por ciento), cotizaciones a la seguridad social (7 por ciento), el impuesto sobre la renta de personas físicas (7 por ciento) y otros impuestos (6 por ciento).
Por primera vez, la edición 2025 del informe ‘Estadísticas Tributarias en América Latina y el Caribe’ presenta datos armonizados sobre los ingresos no tributarios, como rentas de la propiedad y regalías (royalties), intereses y dividendos percibidos por el gobierno, y ventas públicas de bienes y servicios.
El informe muestra que, los ingresos no tributarios a nivel del gobierno central para 22 países promediaron un 3,1 por ciento del PIB en 2023, con un rango que va desde un 0,4 por ciento en Perú hasta un 11,6 por ciento del PIB en Cuba.
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Entre 2019 y 2023, los ingresos no tributarios disminuyeron en promedio 0,4 puntos porcentuales en la región, aunque se observaron fuertes variaciones anuales durante ese período, incluida una caída de 0,7 puntos porcentuales entre 2022 y 2023.
En 2023, las ventas de bienes y servicios fueron la fuente principal de ingresos no tributarios de la administración central de más de la mitad de los 22 países de América Latina y el Caribe, seguidos de la renta de la propiedad, que engloba los arriendos, las regalías, los intereses y los dividendos.
Otro dato que destaca este informe es que en 2023 los impuestos al consumo generaron prácticamente la mitad de los ingresos tributarios totales de la región, frente a menos de un tercio en la Ocde (31,5 por ciento en 2022, último año disponible).
El IVA fue la principal fuente de dichos ingresos en la región, al representar un 28,5 por ciento de los ingresos tributarios totales en promedio y un 6,0 por ciento del PIB. Los impuestos sobre la renta y las ganancias representaron un 29,6 por ciento.
Adicionalmente, los ingresos procedentes del impuesto de renta para empresas y del impuesto sobre la renta de las personas físicas representaron un 18,7 por ciento y un 9,5 por ciento, respectivamente, frente a un 12,0 por ciento y un 23,6 por ciento en la Ocde (cifras de 2022).
