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La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) indica que, conforme a la Ley 2277 de 2022, los individuos que reporten sus ingresos y evidencien la compra de bienes o servicios a través de la facturación electrónica, podrán beneficiarse de una deducción del 1 % en su impuesto sobre la renta y complementarios.
Esta rebaja aplica para el total de las adquisiciones que no superen los 240 UVT (Unidad de Valor Tributario) del año gravable correspondiente, “sin importar si tienen o no relación de causalidad con su actividad generadora de renta”.
Los individuos pueden obtener una deducción del 1 % en el impuesto de la renta. Foto:Foto: Diego Caucayo/Archivo EL TIEMPO
Es relevante destacar que el valor de la UVT para el año 2025, establecido por la Dian, es de $49.799.
La declaración de la renta permite documentar los ingresos, egresos y propiedades que ha poseído un individuo durante el año anterior. Para el año gravable 2024, que se declara en 2025, la Dian es responsable de definir los rangos y requisitos.
Las personas obligadas a presentar la declaración de este impuesto son aquellas que reporten ingresos brutos anuales mínimos de 1.400 UVT. Otros límites que establece la Dian son:
- Patrimonio bruto mínimo (4.500 UVT): $ 224.095.500 pesos.
- Consumo de tarjetas de crédito mínimas (1.400 UVT): $ 69.718.600 pesos.
- Compras y consumo (1.400 UVT): $ 69.718.600 pesos.
- Consignaciones bancarias (1.400 UVT): $ 69.718.600 pesos.
Las personas con ingresos anuales de 1.400 UVT deberán realizar la declaración de la renta. Foto:iStock/Dian
Estas son las personas que pueden beneficiarse de la deducción del 1 % del impuesto sobre la renta
La Dian establece que únicamente los individuos que sean declarantes podrán ser beneficiarios de la deducción sobre la renta y sus complementarios.
La deducción permitida sobre el gravamen será del 1 %, equivalente al valor de las adquisiciones realizadas en el año a declarar. Las compras no pueden superar las 240 UVT (11’295.600 pesos para el 2025).
Aquellos que hayan realizado compras de bienes y/o servicios con factura electrónica, recibirán una rebaja. Foto:Dian / iStock
Para obtener este beneficio, la Dian establece que:
- La compra del bien y/o servicio no puede haber sido usada como costo o deducción en el impuesto sobre la renta y complementarios, impuesto descontable del Impuesto sobre las Ventas (IVA), ingreso no constitutivo de renta, ni ganancia ocasional, renta exenta, descuento tributario o cualquier otro tipo de beneficio o crédito fiscal.
- Las adquisiciones
de los productos y/o servicios tienen que estar respaldados por la factura electrónica de venta con validación anterior. El recibo deberá incluir el nombre completo de la persona y su número de identificación tributaria, ya sea Nit o documento de identidad. - La factura electrónica debe haberse abonado mediante tarjeta de débito, crédito o cualquier otro medio electrónico en el que participe una entidad supervisada por la Superintendencia Financiera.
- La factura debió ser emitida por los responsables de gestionarla.
La facturación electrónica es fundamental para obtener la deducción en el impuesto sobre la renta. Foto:Jaime Moreno/El Tiempo
Quien solicite la deducción deberá contar con todos los documentos pertinentes que sustenten sus compras y gastos del periodo gravable, tales como facturas y comprobantes de pagos.
Los productos y servicios adquiridos con factura electrónica, calificarán para la deducción. Foto:Alcaldía de Bogotá
¿Qué ventajas aporta la deducción en el impuesto sobre la renta?
Según la Dian, esta iniciativa motiva a las personas naturales a realizar adquisiciones de productos y/o servicios a través de la facturación electrónica; ya que si el contribuyente realiza compras que no superan las 240 UVT, podrá disminuir su impuesto hasta $ 112.956 pesos, dependiendo del total de las adquisiciones.
Adicionalmente, la entidad también enfatiza que esto contribuye a fomentar una cultura de emisión y solicitud de este documento y, como un beneficio adicional, promueve la bancarización.
Si las adquisiciones no superan las 240 UVT, el individuo podrá disminuir su impuesto hasta $ 112.956 pesos. Foto:EL TIEMPO
Recuerde que las personas naturales deben presentar su declaración de renta entre el 12 de agosto y el 24 de octubre de este año, de acuerdo con la terminación de su número de Nit o documento de identidad.
REDACCIÓN ÚLTIMAS NOTICIAS
MARÍA JULIANA CRUZ MARROQUÍN
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