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Con el objetivo de tapar el hueco de 26,3 billones de pesos que tiene el Presupuesto General de la Nación del 2026 presentado por el Gobierno, el ministro de Hacienda, Germán Ávila, radicó ayer ante el Congreso una reforma tributaria que pondrá a pagar más impuestos a algunas personas naturales y empresas.
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“De los 556,9 billones del presupuesto, necesitamos 26,3 billones de pesos. No solo pretendemos cubrir las necesidades fiscales del 2026, sino garantizar una estabilidad fiscal en el mediano plazo. Esperamos que haya un debate serio y responsable, en el cual se escuchen las opiniones de los diferentes actores”, señaló Ávila en la radicación.
Ministro de Hacienda, Germán Ávila, en el Congreso de la República. Foto:Mauricio Moreno. El Tiempo
El proyecto, que tiene poco ambiente entre las diferentes bancadas del Congreso, busca recaudar 1,4 por ciento del producto interno bruto (PIB) para el próximo año a través de hacerles cambios al impuesto de renta, patrimonio, consumo, IVA y carbono, entre otros. Por ejemplo, empezarían a pagar más los que beben alcohol y fuman, los que tienen carros híbridos, apuestan en línea, compran motos de alto cilindraje o hasta los que se hacen cirugías estéticas.
Si bien esta es la tercera reforma presentada por el gobierno Petro, solo la de finales del 2022 con el exministro de Hacienda José Antonio Ocampo a la cabeza logró aprobarse en el Congreso por 20 billones de pesos. Un año después, el también exministro Ricardo Bonilla presentó sin éxito otra por 12 billones para financiar el presupuesto de este año.
¿A quién afectarán los impuestos?
Aunque el ministro Ávila ha repetido en varias ocasiones que los nuevos impuestos no tocarán a la clase media, algunas voces aseguran que sí afectarán a las personas trabajadoras. Por ejemplo, José Manuel Restrepo, exministro de Hacienda y actual rector de la Universidad EIA, sostiene que los cambios en materia de IVA, consumo o renta afectan directamente a muchas personas. “Por donde se mire es una mala reforma, inoportuna e innecesaria”, sentenció Restrepo.
El mayor recaudo en IVA vendrá por el lado de gravar con una tarifa de 19 por ciento a los juegos de suerte y azar en línea, que antes estaban exentos y empezaron a pagar este año en medio del decreto de la conmoción interior por la ola de violencia de la región del Catatumbo (ver nota anexa).
En renta, la reforma busca elevar al 30 por ciento la tarifa de las ganancias ocasionales provenientes de rifas, loterías, apuestas y similares y la tasa de dividendos al exterior subiría del 20 al 30 por ciento. Además, hace cambios en la progresividad de las tarifas y propone elevar la tasa marginal para rentas líquidas superiores a 1.700 UVT (84,6 millones de pesos), alcanzando una máxima de 41 por ciento para los contribuyentes con ingresos superiores a 31.000 UVT (1.543 millones de pesos).
Habrá mayores impuestos si de aprueba la reforma tributaria. Foto:iStock
Respecto al patrimonio, se reduciría el umbral de entrada al impuesto desde 72.000 UVT (unos 3.600 millones de pesos) hasta 40.000 UVT (2.000 millones de pesos), alcanzando así 105.332 contribuyentes que equivalen al 1,7 por ciento del total de declarantes del impuesto sobre la renta.
Por otro lado, habla de que los ingresos de las iglesias que provengan de actividades comerciales no asociadas al culto también se gravarán, así como los envíos de paquetes de menos de 200 dólares tendrían una tarifa de 19 por ciento y se pondría impuestos a las operaciones comerciales y financieras con criptoactivos.
Respecto al impuesto al carbono, plantea un aumento de la tarifa vigente de 27.399 pesos a una de 42.069 pesos (+14.601 pesos) por tonelada de CO2eq para fortalecer el equilibrio entre los objetivos ambientales y económicos del país.
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¿Qué empresas tendrían que pagar más?
Para las empresas, el proyecto habla de ponerles una sobretasa de 15 puntos a las instituciones financieras hasta tener una tarifa total de 50 por ciento. Además, propone igualar la sobretasa del sector carbón con la de petróleo, es decir, que esta llegaría a 15 puntos adicionales cuando el precio supere el percentil 65 de los precios históricos.
También plantea crear un impuesto especial de 1 por ciento a la primera venta o exportación del sector de petróleo y carbón, el cual ya está vigente por el decreto de conmoción interior. Sin embargo, ahí se excluirían los productores con ventas inferiores a 50.000 UVT (2.500 millones de pesos).
Igualmente, se contempla una contribución adicional de hasta el 0,5 por ciento de los gastos de funcionamiento de las entidades vigiladas por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios al Fondo Empresarial, con el fin de garantizar la financiación de las empresas en toma de posesión.
El sector petrolero tendría que pagar más. Foto:Jaime Moreno/Archivo EL TIEMPO
Bienes y servicios pagarían más IVA y consumo con el proyecto
Uno de los grandes capítulos de la reforma es la revisión del gasto tributario en IVA, es decir, de las exenciones y tratamientos especiales que tienen algunos bienes y servicios y que, según los últimos cálculos del Gobierno, dejan un hueco de unos 88 billones de pesos al año.
Entre los bienes y servicios que tendrían cambios en el IVA, según lo contemplado en el proyecto, se incluyen los juegos de azar, los vehículos híbridos, los licores, los servicios turísticos para no residentes y los combustibles líquidos, por mencionar los más relevantes.
“Buena parte de este gasto tributario corresponde a bienes y servicios excluidos y exentos que si bien se justifican en muchos casos, por razones sociales o de política sectorial, su diseño genera beneficios que no siempre son progresivos, reduce el potencial recaudatorio y limita el margen de maniobra para financiar la inversión y el gasto social”, aseguró el minhacienda, Germán Ávila.
Sobre los juegos de suerte y azar operados exclusivamente en internet, la reforma plantea que paguen en el 2026 una tarifa de IVA de 19 por ciento, la misma que ya se colocó a este gremio hasta el 31 de diciembre de este año en el decreto de conmoción interior –declarado por el Gobierno– por la ola de violencia en el Catatumbo (Norte de Santander).
Según la cartera de Hacienda, los juegos de suerte y azar han mantenido un sólido crecimiento de sus ingresos por apuestas, incluso tras la implementación de la medida tributaria. Pese a ello, la Federación Colombiana de Empresarios de Juegos de Suerte y Azar (Fecoljuegos) recalca que desde la entrada en vigor del IVA de 19 por ciento sus ingresos reales han caído cerca del 32 por ciento.
Carros híbridos. Foto:iStock.
Por otro lado, los vehículos híbridos que hoy se benefician de una tarifa reducida de IVA de 5 por ciento pasarían a pagar la general de 19 por ciento. Según estimaciones de la Dian, esta modificación podría generar un incremento en el recaudo fiscal de unos 146.000 millones de pesos de cara al 2026.
Para el Gobierno, esto responde a que este tipo de vehículos aún generan un impacto ambiental “considerable” y a que el IVA del 5 por ciento es una medida “regresiva” porque los hogares de mayores ingresos son los que tienen la capacidad económica de adquirir estos nuevos carros. “El Gobierno busca avanzar en la política de transición energética impulsando decididamente las tecnologías de cero emisiones”, aseguró la cartera de Hacienda.
En un tercer lugar, si bien Colombia ya cuenta con impuestos sobre las bebidas alcohólicas, el Gobierno asegura que existe espacio para rediseñar la estructura impositiva actual e incrementar los precios. Por ello, con la reforma se busca ajustar la estructura del IVA y de impuesto al consumo sobre cervezas, licores, vinos, aperitivos y similares.
Se propone simplificar el impuesto al consumo, unificándolo para todas las bebidas con alcohol, sucedáneas e imitadoras. Particularmente en el caso de la base gravable, significa cambiar de precio de venta al detallista al precio de venta al consumidor para el caso de la cerveza. Por su parte, para el caso de la tarifa, el componente ad valorem del impuesto al consumo tendría una tasa del 30 por ciento y la tarifa del componente específico sería de 1.000 pesos por grado alcohólico por litro. Esta última sería actualizada, anualmente, con el IPC + 4 puntos, conforme a lo ya está establecido en otro tipo de impuestos sanitarios, como es el caso del tabaco.
También se busca establecer la tarifa general de IVA de 19 por ciento para licores. Hoy, este es del 5 por ciento para aguardiente, ron, whisky, brandi, vodka y sus concentrados, así como para vinos y sidras. “La transición del IVA del 5 al 19 por ciento junto al aumento en las tarifas del impuesto al consumo de bebidas alcohólicas no solo aporta ingresos fiscales, sino que también fortalece la equidad y el bienestar colectivo”, aseguró el ministro Ávila.
Aguardiente Amarillo de la Industria Licorera de Caldas Foto:Industria Licorera de Caldas
En total, se espera con esta medida poder lograr recaudos adicionales de 784.000 millones de pesos en 2026 por concepto de IVA y 6,5 billones de pesos por concepto de impuesto al consumo de bebidas alcohólicas.
En un cuarto punto están los servicios turísticos para no residentes del territorio colombiano. Actualmente, el Estatuto Tributario establece una exención de IVA para los servicios turísticos prestados a residentes en el exterior y utilizados en el territorio colombiano. Sin embargo, la nueva reforma busca retirarla para que se pague este impuesto sin que ello represente un desincentivo para la llegada de turistas internacionales.
¿Qué pasará con los combustibles?
En relación con los combustibles líquidos, según el Gobierno, hoy la estructura de precios de estos incorpora tratamientos diferenciales en materia de IVA y no refleja los costos sociales asociados a su uso, como la contaminación, las emisiones de gases de efecto invernadero y problemas de salud pública.
Por ello, en su nueva reforma plantea medidas para eliminar o modificar algunos de estos tratamientos y lograr recaudar 2,6 billones de pesos en el 2026 y 7,2 billones de pesos desde el 2027 en adelante.
En particular, se propone aumentar gradualmente el IVA a los combustibles. El ingreso al productor fósil de GMC y ACPM pagará una tarifa del 10 por ciento desde enero de 2026 y la general desde 2027 (ACPM en 2028). También se gravará con tarifa general el alcohol carburante desde julio de 2026 y el biocombustible (de origen vegetal o animal para uso en motores diésel de producción nacional con destino a la mezcla con ACPM) desde enero de 2027.
Además, se completará el IVA plurifásico en la cadena de producción de la GMC de tal manera que el margen minorista se gravará con la tarifa general desde enero de 2026. El ministro Ávila aseguró que podría tener un efecto en el precio final de la gasolina de 466 pesos y de 256 pesos en el ACPM.
¿Qué otros cambios contempla?
Sobre otros aumentos, el proyecto busca gravar las cirugías estéticas, así como ponerle una tarifa de 19 por ciento a los servicios de software y procesamiento en la nube que hoy están excluidos.
El mercado ilegal de cigarrillos representa el 35% del total de los que se consumen en el pais. Foto:EL TIEMPO
La reforma también ajusta el impuesto al consumo sobre productos de tabaco. Mantiene un ad valorem del 10 % para presentaciones sólidas, como cigarrillos, y establece uno del 30 % para líquidos en vapeadores. En cuanto al componente específico del impuesto, se propone aumentar el gravamen para la presentación sólida en cajetilla de 20 unidades, o proporcional, de 4.068 a 11.200 pesos. En el caso de la nicotina oral, el impuesto pasaría de 324 pesos por gramo a 891 pesos por gramo. Finalmente, se incluiría un impuesto específico para la presentación líquida de 2.000 pesos por mililitro.
Según el Gobierno, esta medida tendría como objetivo la reducción del consumo de este tipo de productos mediante un aumento en el precio. Se estima que el precio de los cigarrillos se eleve un 57,7 por ciento y el de los vapeadores, un 57,2 por ciento.
Igualmente, el ministro Ávila aseguró que buscarán incrementar la tarifa de 16 a 19 por ciento en impoconsumo para bienes de lujo, como vehículos con valores superiores a 30.000 dólares, yates, aeronaves o motos de más de 200 c.c. Por último, dijo que el impuesto será de 19 por ciento para los servicios de esparcimiento, culturales y deportivos cuando el precio de la entrada sea superior a 500.000 pesos.
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