Regresa el debate sobre los nuevos tributos que contempla la ley de financiamiento, popularmente conocida como reforma fiscal, que está preparando el Gobierno de Gustavo Petro por 16,3 billones de pesos, 10 billones de pesos menos que en el planteamiento inicial.
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El ministro de Hacienda, Germán Ávila, mantuvo una reunión con varios congresistas para discutir la propuesta y examinar los ajustes que espera que permitan que el proyecto sea ratificado en el Congreso de la República. No obstante, resaltó la falta de una gran cantidad de senadores, lo que refleja la escasez de apoyo hacia el proyecto.
La reforma sugiere modificaciones en los gravámenes a licores y cigarrillos. Foto:Montaje a partir de Istock
El mayor ingreso provendría de los licores y el tabaco, como los cigarrillos y vapeadores. Para esta categoría se proyectan 4,1 billones de pesos para el 2025, una suma inferior a los 7,8 billones de pesos que se esperaba hace algunos meses.
El cambio más significativo en este aspecto es que el Gobierno ha dejado de considerar gravar con IVA a la cerveza dado que los impuestos más altos podrían perjudicar a los individuos de menores ingresos. Sin embargo, los congresistas alertan que esto podría incrementar el consumo de dicho impuesto.
El segundo sector que mayor recaudación generaría sería el que incluye una serie de acciones de la Dian (3,7 billones de pesos), y el tercero, que busca disminuir el umbral de ingreso al impuesto al patrimonio desde 72.000 UVT (Unidad de Valor Tributario) (aproximadamente 3.600 millones de pesos) hasta 40.000 UVT (2.000 millones de pesos). Además de esto, se propone elevar la tasa del impuesto al patrimonio hasta el 5 por ciento. Según los cálculos del Gobierno, estas modificaciones afectarían a cerca de 100.000 contribuyentes.
Entre las grandes economías de la región (Brasil, México, Chile, Perú y Colombia), únicamente Colombia aplica impuesto al patrimonio. Además, de los 38 integrantes de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (Ocde), solo cuatro lo implementan: Noruega, España, Suiza y Colombia.
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Uno de los significativos tributos que se mantiene en la propuesta revisada del Gobierno, a pesar de que el ministro Ávila había mencionado semanas atrás que se evaluaría, es el del IVA del 19 por ciento sobre los juegos de suerte y azar. Se estima que este genere unos 1,6 billones de pesos el año próximo.
No obstante, el gobierno ya no considera gravar ni el IVA a la gasolina ni el impuesto del 19 por ciento para las entradas culturales y deportivas que superen los 500.000 pesos.
Germán Ávila, ministro de Hacienda. Foto:Néstor Gómez EL TIEMPO
Adicionales tributos del proyecto
Por otro lado, el Gobierno continúa con la intención de incrementar la carga impositiva sobre las ganancias ocasionales derivadas de rifas y apuestas del 20 al 30 por ciento y de elevar la tasa de dividendos al exterior del 20 al 30 por ciento
Para las empresas, el proyecto sostiene la sobretasa de 15 puntos a las entidades financieras, alcanzando una tarifa total de 50 por ciento. Asimismo, sugiere equiparar la sobretasa del sector carbón con la del petróleo, lo que implica que esta ascendería a 15 puntos adicionales cuando el precio supere el percentil 65 de los precios históricos. Esto entraría en vigencia a partir del 2027. Además, propone establecer un impuesto especial del 1 por ciento sobre la primera venta o exportación del sector de petróleo y carbón, el cual ya se encuentra vigente mediante el decreto de conmoción interior.
En términos de renta, la tributaria intentaría realizar modificaciones en la progresividad de las tarifas a partir del 2027 y sugiere aumentar la tasa marginal para rentas líquidas superiores a 1.700 UVT (84,6 millones de pesos), alcanzando un máximo de 41 por ciento para los contribuyentes con ingresos superiores a 31.000 UVT (1.543 millones de pesos).
De acuerdo con un informe del equipo de Investigaciones Económicas del Banco de Bogotá, si se aprobara el proyecto, Colombia se posicionaría como la nación de la región con la tasa máxima más elevada del impuesto de renta de personas naturales.
Finalmente, se propone un incremento de la tarifa actual del impuesto al carbono de 27.399 pesos a una de 42.069 pesos (+14.601 pesos) por tonelada de CO2eq. En este aspecto, se aclara que la tarifa al carbón recibiría un tratamiento diferencial hasta el 2029.
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También se menciona que los ingresos de las congregaciones que provengan de actividades comerciales no ligadas al culto también serían gravados, o que los envíos de paquetes de menos de 100 dólares realizados a través de plataformas como Shein o Temu tendrían que tributar.
La reforma fiscal fue una de las promesas Foto:iStock
¿Existiría una alternativa B?
En paralelo, en el Congreso avanza la deliberación de un proyecto de ley liderado por la representante Olga Lucía Velásquez que pretende implementar estrategias económicas para revitalizar la economía.
Esta iniciativa propone una serie de alivios fiscales, que van desde reducciones en sanciones e intereses hasta facilidades para quienes enfrentan deudas con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) o multas por infracciones de tránsito. Asimismo, ofrecerá créditos sin necesidad de hipoteca para mejorar la vivienda, tarifas disminuidas para las mipymes y exención del IVA en servicios hoteleros en localidades pequeñas para fomentar el turismo, entre otras cosas.
“Las empresas están aguardando este tipo de beneficios para regularizar su situación. Esto podría revitalizar la economía”, señaló la representante a este medio.
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Por ejemplo, la propuesta ofrece un alivio a los ciudadanos que tengan deudas por infracciones de tránsito, permitiéndoles abonar solo el 50 por ciento del monto de la multa, con una exoneración total de los intereses, siempre que realicen un curso pedagógico de tránsito y efectúen el pago dentro de los primeros seis meses de la entrada en vigencia de la ley.
De igual forma, el proyecto busca disminuir la tarifa del impuesto de renta de las empresas del 35 al 30 por ciento y se plantea que el impuesto al consumo que comenzará a aplicarse este año se cobre de manera gradual para facilitar la adaptación de las compañías.
