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La nueva reforma tributaria presentada por el Gobierno de Gustavo Petro para recaudar 26,3 billones de pesos tiene un capítulo que se centra en hacerle cambios a la renta de las personas naturales.
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Según el Ministerio de Hacienda, que lidera Germán Ávila, pese a los avances realizados en términos de progresividad del impuesto en la última tributaria, el nivel de desigualdad del ingreso se mantiene elevado en el país.
Conozca los cambios que propone la nueva reforma tributaria. Foto:Montaje a partir de Istock
Por ello, proponen una serie de cambios como el de elevar la tarifa marginal para las rentas superiores a 1.700 UVT, lo que a día de hoy es de unos 84,6 millones de pesos al año.
Sin embargo, el exdirector de la Dian Luis Carlos Reyes explica que empezarían a pagar más los asalariados que ganen desde 8,7 millones al mes, si se tiene en cuenta el caso de una persona que solo tiene la renta exenta mínima del 25 por ciento.
“Algunos con ingresos de 6 millones de pesos pagarían más, pero no son todos, mientras que la mayor tarifa sí aplicaría para todos los que reciban 8,7 millones de pesos pese a que empezamos el gobierno diciendo que nadie que ganara menos de 10 millones de pesos pagaría más”, manifestó.
Sus cálculos son los siguientes:
- Partimos de un salario mensual de $ 8’656.268
- El valor total de los pagos laborales son los 12 salarios mensuales más primas y cesantías más intereses de cesantías: $ 122’226.504
- A eso hay que quitarle un 9 % de los aportes a seguridad social: 9’348.769
- Quedan $ 112.877.735 a los cuales hay que quitarles el 25 % de renta exenta: $ 84’658.301
- Ese valor a una UVT de $ 49.799 para 2025 da las 1.700 UVT de base gravable que menciona el proyecto de ley.
Declaración de renta Foto:Jaime Moreno/El Tiempo
En concreto, Juan David Velasco, socio de Impuestos de la firma Baker McKenzie Colombia, le explicó a este medio que la reforma ajusta la tabla del impuesto de renta para personas naturales de la siguiente manera: las tarifas intermedias suben de 28 y 33 por ciento a 29 y 35 por ciento, y se crea un nuevo escalón del 41 por ciento para ingresos superiores a 31.000 UVT (más de 1.543 millones de pesos anuales en 2025).
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“Esto implica que asalariados y profesionales en rangos medios y altos pagarán más, pues los incrementos se aplican directamente sobre sus ingresos laborales”, manifestó.
César Cermeño, socio del equipo de litigio tributario de Martínez Quintero Mendoza González Laguado & De La Rosa, señala que la retención en la fuente, que es el recaudo anticipado del impuesto de renta, subiría sus tarifas.
De esta manera, para pagos entre 7,4 millones y 17,9 millones de pesos mensuales (aproximadamente) la tarifa ya existente se incrementaría en un 1 por ciento y para pagos desde 17,9 millones de pesos en adelante se elevaría en un 2 por ciento para cada rango.
“En la práctica, esto significa que los trabajadores con ingresos medios-altos y altos recibirían menos dinero cada mes, porque el descuento por retención sería mayor. A fin de año, cuando se cruce la declaración de renta, este recaudo anticipado puede ayudar a reducir el saldo a pagar, pero en el corto plazo afecta el flujo de caja de las personas”, señaló.
De acuerdo con las estimaciones de la Dian, esta medida permitiría incrementar el recaudo en casi 940.000 millones de pesos en 2027.
El Gobierno busca recaudar 26,3 billones de pesos en el 2026 con esta tributaria. Foto:iStock
Cambiarían las tarifas de ganancias ocasiones y dividendos
Adicional a ello, el proyecto de ley contempla incrementar a 30 por ciento la tarifa de las ganancias ocasiones provenientes de rifas, loterías, apuestas y similares. Hoy en día, estas se gravan con una tasa del 20 por ciento.
“Se busca que quienes acceden a ingresos extraordinarios de alto monto contribuyan en mayor proporción en coherencia con su capacidad de pago”, asegura el Gobierno.
De acuerdo con estimaciones de la Dian, esta medida permitiría incrementar el recaudo en 215 millones de pesos para el 2026.
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En el caso de los dividendos, Cermeño explica que si una empresa colombiana reparte utilidades a un socio extranjero, el impuesto que se descuenta subiría del 20 al 30 por ciento y en cuanto a las ganancias ocasionales en la venta de activos fijos, para pagar la tarifa del 15 por ciento se deberá tener el activo mínimo cuatro años, y ya no dos como hasta ahora venía ocurriendo.
Cambian las deducciones por dependientes
Otro de los cambios que plantea la reforma es eliminar el beneficio que había implementado la tributaria de finales del 2022 y que decía que los trabajadores podían deducir 72 UVT por dependiente hasta un máximo de 4. Con ello, el Gobierno espera incrementar el recaudo en alrededor de un billón de pesos para el 2027.
“La deducción por dependientes desaparece. Hoy una persona podía restar de su base del impuesto de renta hasta $ 3’585.528 por cada dependiente económico (con un máximo de 4), pero con la reforma ya no se permitirá aplicar este beneficio”, señaló Cermeño.
Sin embargo, la reforma mantiene el beneficio que contempla que los contribuyentes puedan deducir el 10 por ciento de los ingresos laborales brutos, con un límite de 32 UVT (384 UVT al año) por concepto de dependientes económicos.
Proponen cambios a la hora de hacer la declaración de renta. Foto:iStock
“Se elimina una fuente potencial de abuso tributario que permite deducciones desmedidas por parte de contribuyentes con hijos u otro tipo de dependientes”, aseguró el Gobierno.
Pagos más altos por patrimonio
Respecto al patrimonio, se reduciría el umbral de entrada al impuesto desde 72.000 UVT (unos 3.600 millones de pesos) hasta 40.000 UVT (2.000 millones de pesos), alcanzando así 105.332 contribuyentes que equivalen al 1,7 por ciento del total de declarantes del impuesto sobre la renta.
Igualmente, se modificarían las tarifas. En particular, se aplicaría una tasa del 0,5 por ciento para el umbral de 40.000 UVT hasta los 70.000 UVT y se crearía el umbral de 240.000 UVT a 2.000.000 UVT con una tarifa de 3 por ciento. Desde este último en adelante, se aplica una tarifa marginal de 5 por ciento.
“Hay un golpe para la clase media, media-alta, con el impuesto al patrimonio que se propone”, manifestó Diego Márquez, director de MQA Abogados.
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Se afectarían los CDTs
Otro de los puntos clave del proyecto es que eliminaría el componente inflacionario de los rendimientos financieros de modo que el socio de Impuestos en Baker asegura que todo el interés generado por ahorros e inversiones quedaría gravado, lo que reduciría su rentabilidad real.
“El rendimiento, por ejemplo, de un CDT tenía una cobertura de no pagar impuestos con el ajuste inflacionario, que se eliminaría. En la práctica, podría no haber rendimiento real”, explicó.
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