El más reciente informe de Revenue Statistics 2025 reveló que Colombia se mantiene como el país con mayor peso del impuesto corporativo dentro de su estructura tributaria, una posición que conservó tras registrar un incremento de siete puntos entre 2022 y 2023; mientras que algunos frentes de recaudo tributario siguen sin ser aprovechados de la forma que debiera.
Según la Ocde, el recaudo por este concepto ascendió a $113,3 billones, lo que elevó su participación del 25,4% al 32,4% del total nacional y explica que “Colombia registró un aumento sustancial en los ingresos provenientes del impuesto a la renta corporativa”, lo que se refleja en un salto de $40 billones frente al año anterior.
Este comportamiento contrasta con la tendencia general del país, ya que otros tributos claves, como el IVA, redujeron su peso dentro de la estructura fiscal. En ese caso, la participación cayó de 31,8% a 27,3%, con una variación de $3,7 billones en el periodo.
Las empresas deben estar alerta a su manejo contable para evitar problemas con la Dian. Foto:Imagen generada con Inteligencia Artificial – ChatGPT
Ante esto, la Ocde también destacó que el impuesto a la renta personal continúa siendo uno de los más bajos entre las economías del bloque; dado que en 2023, este tributo mantuvo una participación de apenas 7%, exactamente igual que en 2022, puesto que el incremento de $4 billones en su recaudo no fue suficiente para modificar su proporción dentro del total. Este desempeño ubica a Colombia en el puesto 37 entre los 38 países miembros en esta categoría.
Otro de los elementos señalados en el informe tiene que ver con los impuestos sobre bienes y servicios, que históricamente han representado una fracción significativa en Colombia, ya que aunque en 2023 ascendieron a $138,1 billones, su participación descendió 5,3 puntos porcentuales, pasando de 44,8% a 39,5%. La Ocde indicó que este retroceso se explica principalmente por la disminución relativa del IVA dentro de la estructura general.
El reporte muestra además que los impuestos a la propiedad aumentaron de $22,5 billones a $25,9 billones, aunque su participación cayó levemente de 7,8% a 7,4%. Con ello, Colombia se mantuvo en el puesto 11 del ranking de la Ocde en esta categoría. De igual forma, las contribuciones a la seguridad social pasaron de representar 8,3% a 7,3% del total, lo que refleja una caída de un punto que evidencia la fragilidad del mercado laboral formal.
Pese a los contrastes entre categorías, el recaudo total del país aumentó de manera significativa. En 2022, los ingresos tributarios ascendieron a $288,8 billones, mientras que en 2023 llegaron a $349,7 billones, lo que implica un incremento de $60,9 billones. No obstante, la Ocde advierte que las variaciones dentro de cada rubro modificaron de manera sustancial la composición tributaria del país.
“La estructura de los ingresos tributarios de Colombia, comparada con el promedio de la Ocde, se caracteriza por: ingresos sustancialmente más altos provenientes de impuestos sobre la renta y ganancias corporativas, así como mayores ingresos por impuestos a la propiedad; impuestos al valor agregado; e impuestos a bienes y servicios (excluyendo IVA/IGV)”, dice el reporte.
Así mismo, agrega que otra característica es que hay “ingresos sustancialmente más bajos provenientes de impuestos sobre la renta personal, utilidades y ganancias; y de contribuciones a la seguridad social”.
La Dian busca, con esta medida, generar nuevos ingresos para la economía del país. Foto:Imagen de ChatGPT
Finalmente, aunque el recaudo interno creció entre 2022 y 2023, la Ocde señala que la composición tributaria sigue mostrando desequilibrios importantes e hizo énfasis en que los frentes de renta personal y seguridad social permanecen rezagados, mientras sectores como la tributación corporativa continúan asumiendo un peso desproporcionado; afectando de forma indirecta los motores productivos.
DANIEL HERNÁNDEZ NARANJO
Periodista de Portafolio
