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Con el objetivo recaudar 26,3 billones de pesos, el ministro de Hacienda, Germán Ávila, radicó ante el Congreso una reforma tributaria que pondrá a pagar más impuestos a algunas personas y empresas.
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Uno de los grandes capítulos del proyecto es la revisión del gasto tributario en IVA, es decir, de las exenciones y tratamientos especiales de este impuesto que tienen algunos bienes y servicios, y que según los últimos cálculos del Gobierno les deja sin recaudar alrededor de 88 billones de pesos al año.
Germán Ávila, ministro de Hacienda. Foto:Néstor Gómez EL TIEMPO
“Buena parte de este gasto tributario corresponde a bienes y servicios excluidos y exentos que si bien se justifican en muchos casos, por razones sociales o de política sectorial, su diseño actual genera beneficios que no siempre son progresivos, reduce el potencial recaudatorio y limita el margen de maniobra para financiar la inversión y el gasto social”, aseguró Ávila.
El proyecto, que pretende financiar el Presupuesto General de la Nación del 2026, contempla una serie de cambios en materia de IVA. Estos son los más llamativos:
1. IVA a los juegos de suerte y azar:
La reforma plantea que los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet paguen en el 2026 una tarifa de IVA de 19 por ciento, la misma que ya se colocó a este gremio hasta el 31 de diciembre de este año debido al decreto de conmoción interior declarado por el Gobierno por la ola de violencia de la región del Catatumbo, en el departamento del Norte de Santander.
Según la cartera de Hacienda, los juegos de suerte y azar han mantenido un sólido crecimiento de sus ingresos por apuestas, incluso tras la implementación de la medida tributaria. Pese a ello, la Federación Colombiana de Empresarios de Juegos de Suerte y Azar (Fecoljuegos) recalca que desde la entrada en vigor del IVA de 19 por ciento sus ingresos reales han caído cerca del 32 por ciento.
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Juegos de suerte y azar. Foto:iStock
2. IVA a vehículos híbridos:
Los vehículos híbridos que hoy se benefician de una tarifa reducida de IVA de 5 por ciento pasarán a pagar la general de 19 por ciento debido, según el Gobierno, a que aún generan un impacto ambiental “considerable” y esta se trataba de una medida “regresiva” porque eran los hogares de mayores ingresos los que tienen la capacidad económica de adquirir estos nuevos carros.
“El Gobierno busca avanzar en la política de transición energética impulsando decididamente las tecnologías de cero emisiones, como los vehículos eléctricos”, aseguró la cartera de Hacienda.
Según estimaciones de la Dian, la aplicación de la tarifa general al 19 por ciento podría generar un incremento en el recaudo fiscal de aproximadamente 146.000 millones de pesos de cara al 2026.
3. IVA para los licores:
Si bien Colombia ya cuenta con impuestos sobre las bebidas alcohólicas, el Gobierno asegura que aún existe espacio para rediseñar la estructura impositiva actual e incrementar los precios. Por ello, con la reforma se busca ajustar la estructura del IVA y de impuesto al consumo sobre cervezas, licores, vinos, aperitivos y similares.
En primer lugar, se propone simplificar el impuesto al consumo, unificándolo para todas las bebidas con alcohol, sucedáneas e imitadoras. Particularmente en el caso de la base gravable, significa cambiar de precio de venta al detallista al precio de venta al consumidor para el caso de la cerveza. Por su parte, para el caso de la tarifa, el componente ad valorem del impuesto al consumo tendría una tasa del 30 por ciento y la tarifa del componente específico sería de 1.000 pesos por grado alcohólico por litro. Esta última sería actualizada, anualmente, con el IPC + 4 puntos, conforme a lo ya está establecido en otro tipo de impuestos sanitarios, como es el caso del tabaco.
Foto:Fábrica de Licores de Antioquia
En segundo lugar, se busca establecer la tarifa general de IVA de 19 por ciento para licores, mientras que hoy es del 5 por ciento para el aguardiente, ron, whisky, brandy, vodka y sus concentrados, así como para vinos y sidras.
“La transición del IVA del 5 al 19 por ciento junto al aumento en las tarifas del impuesto al consumo de bebidas alcohólicas, no solo aporta ingresos fiscales, sino que también fortalece la equidad y el bienestar colectivo”, aseguró el ministro.
En total, se espera con esta medida poder lograr recaudos adicionales de 784.000 millones de pesos en 2026 por concepto de IVA y 6,5 billones de pesos por concepto de impuesto al consumo de bebidas alcohólicas.
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4. IVA a los servicios turísticos para no residentes del territorio colombiano:
Actualmente, el Estatuto Tributario establece una exención de IVA para los servicios turísticos prestados a residentes en el exterior y utilizados en el territorio colombiano. Sin embargo, la nueva reforma busca retirarla para que se pague este impuesto sin que ello represente un desincentivo para la llegada de turistas internacionales.
Salento es un municipio del Quindío. Foto:iStock
5. IVA a los combustibles líquidos:
Según el Gobierno, hoy en día la estructura de precios de los combustibles líquidos incorpora tratamientos diferenciales en materia de IVA y no refleja los costos sociales asociados a su uso, como la contaminación, las emisiones de gases de efecto invernadero y problemas de salud pública.
Por ello, en su nueva reforma plantea una serie de medidas para eliminar o modificar algunos de estos tratamientos y lograr recaudar 2,6 billones de pesos en el 2026 y 7,2 billones de pesos desde el 2027 en adelante.
En particular dentro de las medidas contempladas se propone:
- Incrementar el IVA al ingreso al productor fósil de la GMC a una tarifa del 10 % desde el 1 de enero de 2026 y gravarlo a la tarifa general de IVA desde el 1 de enero de 2027.
- – Incrementar el IVA al ingreso al productor fósil del ACPM a una tarifa del 10 % desde el 1 de enero de 2026, y gravarlo a la tarifa general de IVA desde el 1 de enero de 2028.
- – Gravar a la tarifa general de IVA el alcohol carburante con destino a la mezcla con gasolina para los vehículos automotores desde el 1 de julio de 2026, y el biocombustible de origen vegetal o animal para uso en motores diésel de producción nacional con destino a la mezcla con ACPM desde el 1 de enero de 2027.
- – Se completará el IVA plurifásico en la cadena de producción de la GMC de talmanera que el margen minorista se gravará con la tarifa general de IVA desde el 1 de enero de 2026.
Estas medidas que se implementarán de manera gradual podrían impactar en algunos sectores. El ministro Ávila aseguró que podría tener un efecto en el precio final de la gasolina de 466 pesos y de 256 pesos en el Acpm.
Crigugia Foto:iStock.
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6. Otros aumentos que se contemplan:
El ministro Ávila también aseguró que el proyecto busca gravar las cirugías estéticas, así como ponerle una tarifa de 19 por ciento a los servicios de software y procesamiento en la nube que hoy están excluidos.
¿Qué tendría más impuesto al consumo?
La reforma también hace otras modificaciones en el impuesto al consumo. En particular, se mete con los productos de tabaco, incluidos los vapeadores y cigarrillos electrónicos. De un lado, se plantea mantener un impuesto ad valorem del 10 por ciento para la presentación sólida, como los cigarrillos en cajetilla o sin cajetilla, y establecer otro del 30 por ciento para la presentación líquida en vapeadores o cigarrillos electrónicos.
Vapeadores. Foto:iStock
En cuanto al componente específico del impuesto, se propone aumentar el gravamen para la presentación sólida en cajetilla de 20 unidades, o proporcional, de 4.068 a 11.200 pesos. En el caso de la nicotina oral, el impuesto pasaría de 324 pesos por gramo a 891 pesos por gramo. Finalmente, se incluiría un impuesto específico para la presentación líquida de 2.000 pesos por mililitro.
Según el Gobierno, esta medida tendría como objetivo la reducción del consumo de este tipo de productos mediante un aumento en el precio. Se estima que el precio de los cigarrillos aumentaría en un 57,7 por ciento y el de los vapeadores en un 57,2 por ciento.
Igualmente, el ministro Ávila aseguró que buscarán incrementar la tarifa de 16 a 19 por ciento en impoconsumo para bienes de lujo, tales como los vehículos con valores superiores a 30.000 dólares, los yates, aeronaves o las motos de más de 200 c.c.
Por último, dijo que el impuesto será de 19 por ciento para los servicios de esparcimiento, culturales y deportivos cuando el precio de la entrada sea superior a 500.000 pesos.
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