Novedades Esenciales en la Declaración de Renta 2025 en Colombia: Lo Que Debes Saber

La DIAN ha implementado un nuevo documento necesario para ciertos obligados tributarios

La DIAN ya ha divulgado el cronograma fiscal para 2025, las personas naturales, jurídicas y grandes contribuyentes deben prepararse desde ahora para cumplir con sus responsabilidades fiscales y evitar penalizaciones. Durante el periodo gravable 2024, miles de colombianos generaron ingresos o transacciones financieras que, de acuerdo con la normativa, los obligan a presentar declaración de renta en 2025.

Conocer los montos mínimos, los plazos estipulados y las condiciones según el tipo de contribuyente es esencial para prevenir errores comunes, planificar adecuadamente el cumplimiento tributario además de confirmar si este año ya corresponde a la conciliación fiscal.

¿Quién tiene que declarar renta en 2025?

Están obligadas a presentar la declaración de renta en 2025 aquellas personas naturales que durante el periodo gravable 2024 cumplieron con al menos una de las siguientes condiciones:

• Ingresos anuales que superan los $65.891.000 (1.400 UVT).
• Patrimonio bruto que excede los $211.792.000 (4.500 UVT).
• Consumos o transacciones financieras superiores a $65.891.000 (1.400 UVT).

Importante: Presentar la declaración no implica necesariamente el pago de impuestos, pero el no cumplimiento de esta obligación puede generar sanciones del 5 % sobre el monto del impuesto más intereses adicionales, tal como advierte PwC Colombia.

Fechas clave del cronograma fiscal 2025

A continuación se presentan las fechas oficiales para realizar la declaración y pagar impuestos en Colombia en 2025, según el tipo de contribuyente:

Grandes contribuyentes:

• Primera cuota: del 11 al 24 de febrero.
• Segunda cuota: del 9 al 24 de abril.
• Tercera cuota: del 11 al 25 de junio.

Personas jurídicas:

• Primera cuota y declaración: del 12 al 23 de mayo.
• Segunda cuota: del 9 al 22 de julio.

Personas naturales:

• Declaración y pago: del 12 de agosto al 24 de octubre, según los dos últimos dígitos del documento de identidad.

Cronograma y nuevo requisito

En el caso de las personas naturales, la DIAN establece un calendario escalonado para evitar saturaciones en el sistema. Las fechas límite para presentar la declaración y pagar impuestos se extienden del 12 de agosto al 24 de octubre de 2025, y dependen de los dos últimos dígitos del número de cédula. Aquellos cuyos documentos terminan en 01 deberán declarar en las primeras fechas, mientras que aquellos con dígitos finales más elevados, como 99, lo harán en las últimas semanas. Por lo tanto, es primordial revisar anticipadamente el cronograma oficial y marcar en el calendario la fecha correspondiente.

Adicionalmente, la DIAN comunicó recientemente una novedad para ciertos contribuyentes: la presentación del Reporte de Conciliación Fiscal será obligatoria antes de la declaración del impuesto sobre la renta. Este documento es relevante para aquellos que declaran utilizando el formulario 110 —es decir, quienes están obligados a llevar contabilidad o lo hacen de forma voluntaria— y cuyos ingresos brutos en 2024 sean iguales o superiores a 45.000 UVT, equivalentes a aproximadamente $2.117.925.000.

Errores frecuentes y cómo prevenirlos

De acuerdo con especialistas de PwC, los errores más habituales entre los contribuyentes son:

• Ignorar las fechas límite.
• No reportar todos los ingresos o activos.
• Aprovechar incorrectamente los beneficios fiscales.

La sugerencia principal es: consultar fuentes actualizadas y, si es posible, contar con asesoría profesional.

Para aquellos que no logren cumplir con los pagos en los plazos establecidos, la DIAN permite solicitar facilidades de pago por un período de hasta cinco años. Este mecanismo facilita evitar embargos y sanciones, siempre que se presente la documentación requerida de manera oportuna.

Nuevas responsabilidades para trabajadores digitales

Si usted obtiene ingresos a través de plataformas digitales: como creador de contenido, mediante publicidad o servicios digitales, es esencial que esté informado sobre las nuevas responsabilidades.

• Llevar registros contables.
• Emitir comprobantes de facturación electrónica.
• Declarar impuestos como Renta, IVA e Industria y Comercio.

Darse cumplimiento a estas exigencias es crucial para evitar multas y mantener sus actividades en conformidad. En un ambiente donde la digitalización avanza aceleradamente y las autoridades tributarias refuerzan los mecanismos de supervisión, formalizar actividades económicas digitales no solo se convierte en una obligación legal, sino también en una manera de proteger su negocio, acceder a ventajas fiscales y proyectarse con mayor robustez en el mercado.

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