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La “gran y hermosa” ley de Trump incluye estos cambios clave en materia de impuestos
Por Kate Dore — CNBC
Han pasado unas dos semanas desde que el “gran y hermoso proyecto de ley” del presidente, Donald Trump, se convirtió en ley. Asesores financieros y expertos fiscales aún están desmontando lo que la amplia legislación significa para la gente.
Pero está claro que varios cambios entrarán en vigor antes de que termine 2025, lo que afectará las declaraciones de impuestos presentadas en 2026.
Aunque la Administración Trump ha estado promoviendo “recortes fiscales para las familias trabajadoras”, el impacto de la legislación depende de la situación particular de cada quien, y algunos de los cambios son complejos, según los expertos.
“Hay muchos factores en juego”, afirma el planificador financiero y contador Jim Guarino, director general de Baker Newman Noyes en Woburn, Massachusetts.
Actualmente, muchos asesores están realizando proyecciones —a menudo para varios años— con el fin de ver cómo las nuevas disposiciones podrían afectar los impuestos.
Sin una planificación de ingresos, las personas podrían reducir o incluso eliminar diversos beneficios fiscales para los que de otro modo serían elegibles, advierten los expertos.
En cuanto a la estrategia fiscal, “las personas nunca querrán hacer nada de manera aislada”, asegura Guarino.
Aquí están algunos de los cambios clave de la legislación de Trump que debe conocer para 2025, y cómo podrían afectar sus impuestos.
Prórroga a recortes fiscales de 2017
La ley de los republicanos convirtió en permanentes los recortes fiscales de Trump impulsados en 2017, que incluían tramos impositivos más bajos y deducciones estándar más altas, entre otras disposiciones, lo que redujo ampliamente los impuestos para los estadounidenses.
Sin la prórroga, la mayoría de los contribuyentes podrían haber visto un aumento de los impuestos en 2026, según un informe de 2024 de la Tax Foundation. Sin embargo, la nueva ley mejora los recortes de Trump de 2017, con algunas desgravaciones fiscales que comienzan en 2025:
- La deducción estándar aumenta de 15,000 a 15,750 dólares (contribuyentes solteros) y de 30,000 a 31,500 dólares (contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta).
- También hay un aumento en la deducción por hijos, con un beneficio máximo que pasa de 2,000 a 2,200 dólares por hijo.
Si se detallan las desgravaciones fiscales, también hay un límite máximo temporal más alto para la deducción de impuestos estatales y locales, una disposición conocida como SALT. Para 2025, el límite de deducción SALT es de 40,000 dólares, frente a los 10,000 dólares anteriores.
La mayor ventaja del SALT se elimina gradualmente, o se reduce, para los ingresos entre 500,000 y 600,000 dólares, lo que puede crear una tasa impositiva artificialmente más alta del 45.5 %.
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Esto significa que hay un “punto óptimo” para la deducción SALT entre 200,000 y 500,000 dólares de ingresos, según otras disposiciones del proyecto de ley, escribió el contable público John McCarthy en una entrada de blog esta semana.
Nuevos cambios fiscales para 2025
La ley de Trump también introdujo algunas exenciones fiscales temporales, que entrarán en vigor en 2025. Algunas fueron adelantadas durante su campaña presidencial de 2024. Estas disposiciones incluyen una deducción “extra” de 6,000 dólares para determinados estadounidenses mayores de 65 años, que se elimina de manera progresiva a partir de los 75,000 dólares para los contribuyentes solteros o los 150,000 dólares para los matrimonios que presentan una declaración conjunta.
También hay nuevas deducciones para los ingresos de propinas, las horas extras y los intereses de los préstamos para la compra de automóviles, con diferentes requisitos de elegibilidad.
El “precipicio” del subsidio del crédito fiscal para primas
Durante la pandemia, el Congreso aumentó el crédito fiscal para primas hasta 2025, lo que hizo más asequible el seguro médico.
Pero la ley de Trump no prorrogó la desgravación fiscal mejorada, lo que podría aumentar las primas de la Ley de Asistencia Asequible (ACA, en inglés) para más de 22 millones de afiliados si no se toman medidas, según KFF, una organización especializada en las políticas sanitarias.
Esto podría afectar a los afiliados a la hora de elegir los planes de salud de la ACA este otoño, según Tommy Lucas, agente registrado en Moisand Fitzgerald Tamayo en Orlando, Florida.
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A partir de 2026, los afiliados deben prepararse para el “precipicio” de los subsidios de la ACA, en el que los afiliados pierden el crédito fiscal para las primas cuando sus ingresos superan los umbrales de ingresos, aunque sea en 1 dólar.
Actualmente, la mayoría de los afiliados a la ACA reciben al menos una parte del crédito fiscal para las primas. Sin embargo, el “precipicio” de los subsidios significa que los afiliados pierden el beneficio una vez que sus ingresos superan el 400 % del límite federal de pobreza.
Para 2025, ese umbral era de 103,280 dólares para una familia de tres miembros, según KFF, y The Peterson Center on Healthcare, una organización sin fines de lucro dedicada a las políticas sanitarias.
